接收指南

为了满足公共利益所需，建造公路、医院、学校等，公共行政机构需获得必要的收入。因此，政府有权要求公民上缴必要的钱款以承担这些公共设施的费用。

这些费用的来源之一就是税赋的收入（税费、各项规定收费及特殊捐税）。

因此，税赋是公民有义务上缴给行政机构的一笔费用，以便其拥有足够的经济资源支付公共设施的开销。

在我们国家，公民所需上缴用以公共支出的费用根据经济能力原则衡量。因此，虽然每位公民都必须作出贡献（普遍性原则），但并非以相同的比例进行，因为并非每位公民都拥有相同的经济资源。公平原则规定，拥有同等经济能力的公民需支付同等数量的税款，不同经济能力的公民则支付不同数量的税款。由此，宪法规定，在西班牙的税收系统中，随着个人财富的增长，其向用以公共福利和服务的公共资金的贡献数额也随之增加（渐进原则）。其中也有一定的限制，因为宪法同时也规定，税收制度不得过度强调渐进原则，以致由于税收而威胁纳税者的经济能力（纳税者能力限制原则）。

每位公民都必须在国内向自治区和市政府，在固定的期限内，根据规定缴纳税赋。不履行纳税义务者将获得加税或制裁的处罚。

在不损害国际双重税收协议规定的前提下，外国人应当与西班牙公民履行同样的纳税义务，享有同样的税收福利。

在主要的几项税收中，值得强调的是：

国税：

• 自然人所得税（Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, IRPF）
  这是一项根据自然人个人及家庭情况，对其所获得的收入（劳动收入、经济活动收入）进行的年度税收。

缴纳期限
在所有情况下，收入申报需在5月1日至6月30日期间提交。
提交地点和形式：
    -  本人亲自提交，至国家税务局办事处（AEAT），加泰罗尼亚税务局办事处（ATC），抵押清算办事处，或任何具有授权许可的合作机构办事处（银行、储蓄所或信用合作社）。
    - 通过电传形式提交。
    - 通过挂号信形式向纳税人所在地的国税局（AEAT）代表处提交。

 

• 增值税（Impost sobre el Valor Afegit, IVA)
  这是一项由企业主和专业人员在其工作活动的过程中进行货品交付以及提供服务产生的税收。

缴纳期限
在所有情况下，该税款的清算应通过以下形式进行：
    - 每年4月、7月和10月的1－21日，1月1－30日进行季度申报。
    - 1月1－30日进行年度申报。
地点和形式：本人亲自申报，至国税局办事处或通过电传形式（参见www.aeat.es）。

 

• 公司税（Impost de Societats, IS）
  这是一项由单位（如商业公司等）获得收益产生的税收。

缴纳期限
该项税收的清算应通过以下方式进行：
    $年度申报：根据惯例，在应税期结束后6个月之后的25个自然日之内（7月1－25日）进行。
    $提前支付：每年4月、10月和12月的1－20日。
地点和形式：本人亲自申报，至国税局办事处以及任何合作单位办事处，在一些情况下，甚至可能是必须地，使用电传形式提交（参见www.aeat.es）。

 

由自治区政府支配的国税：

• 财产交易税和司法文件印花税（Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats, ITPAJD）
  这是一项由下列行为产生的税收：
    $个人之间产生经济收益的财产转让行为（如房地产二手买卖等。）
    $公司操作行为（如有限公司成立或增资）。
    $司法文件办理，可分为以下几个类型：
        $公证文件，即针对一些应进行登记的交易开具证明，例如房地产首次交易或按揭贷款形成；
        $公司文件，例如汇票和具有汇款功能的文件；
        $行政和/或司法文件，例如贵族头衔的恢复和转让或在公共机构登记的预见性备注。

缴纳期限
纳税人自行清算税款并提交文件的期限是自文件或合同形成之日起一个月内。

地点和形式：本人亲自提交，至加泰罗尼亚税务局，抵押清算办事处，或一些情况下通过电传形式向网上办事机构提交。

自治区税

$水税 (El cànon de l'aigua)
这是一项由实际或潜在用水，以及污水排放可能导致的污染产生的税收，不排除因生产或非生产目的间接使用雨水或河床渗出水的情况。

水税由自来水公司收取，如果用户自有水源，则每季度由巴塞罗那水利局收取。

地税
地税系统以城市为单位，可分为以下主要税收类型：

1. 必须缴纳的税款，也就是说，在所有城市都必须缴纳的税款：

• 房地产税（Impost sobre Béns Immobles, IBI）
  这是由房地产所有权或房地产权利所有产生的税收，年度周期性征收。

税费计算根据财政部依照土地管理局资料确定的房地产价值确定，包括土地价值和建筑价值在内。

• 经济活动税（Impost sobre Activitats Econòmiques, IAE）
  这是由任意经济活动产生的税收，包括公司、专业或艺术方面的各类经济活动。
  以下情况不计入纳税范畴：
  -自然人。
  -营业额净值低于100万欧元的公司。
  -经济活动初始两年内。

缴纳方式
经济活动开始之前，由本人亲自或通过电传形式向所在地国税局申报（036或037模式）。

 

$道路税 (Impost de circulació)
这是由拥有可在公共道路上行使的机动车辆产生的直接税收。

 

2. 地方政府自主税，其中主要包括：

$建筑、安装和工程税（Impost sobre Construccions, Instal·lacions i Obres, ICIO）
这是一项在城市范围内进行任何建筑、工程安装产生的税收，征收条件是这些工程需要获得工程或市政许可证，而且收税方市政府有权授予这些许可证。

$市政土地增值税（Impost sobre l'Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa urbana, IIVTNU, o Plusvàlua）（也称为增值税）
这是一项由市政土地转让、或其所有权形成、或其任意价值权利转让时发生价值增长所产生的税收，税收针对的时间范围是：转让者获取土地起到最新的转让行为之间不超过20年。

转让土地的价值采用房地产税所确定的价值。

最后应当提及的是各项规定收费，这些收费可以由国家机构确定，也可以由自治区和地方政府确定（针对政府机构提供的服务，如入学、申请居留或工作许可等）。

备注：
如果想获得更多信息或者办理与加泰罗尼亚自治区政府或国家税务（例如财产转让税和政府文件印花税或继承和赠与税）有关的手续，我们可以参见www.e-tributs.cat网站或者拨打012电话咨询。

如果我们需要获得关于其他国税的信息（例如自然人所得税、增值税或者公司税），我们可以参见www.aeat.es网站或者致电国家税务局(Agència Estatal d'Administració Tributària, AEAT)税务信息处咨询：901 33 55 33。
如果要获得地税相关的信息（例如房地产税、经济活动税或道路税），则需要与我们所在地的市政府联系。