Путеводитель для иностранцев

Эти ресурсы будут получены, в частности, уплату налогов (налоги и специальные сборы)

Таким образом, налогом считается денежная сумма, которые граждане обязаны уплатить по закону в государственные органы, с которых те смогут покрывать государственные расходы.

В нашей стране вклады, вносимые гражданами для оплаты общественных расходов, подчиняются принципу материальных возможностей. По этой причине, несмотря на всеобщую обязанность вносить средства (принцип равенства), не все вносят одинаковую сумму, поскольку не все обладают одинаковыми материальными ресурсами. Принцип равенства гласит, что материальные возможности граждан определяют подлежащую уплате сумму налогов. Таким образом, Конституция определяет, что в испанской системе налогообложения по мере увеличения благосостояния каждого субъекта, увеличевается размер его вклада в общий фонд для оплаты общественных служб и сервисов (прогрессивная шкала налогообложения). Хотя она применяется с определенными ограничениями, так как Конституция требует, чтобы налоговая система не злоупотребляла принципом прогрессивности, чтобы он не поставил под угрозу материальные возможности налогоплательщиков (т.н. сфера налогообложения).

Все граждане обязаны платить налоги, в соответствующем размере, в казну Государства, автономных сообществ и мэрий, в установленный срок, и следуя определенным правилам. Несоблюдение налоговых обязательств подлежит наложению пени или санкции.

Несмотря на положения применимого соглашения об избежании двойного налогообложения, иностранные лица могут, в общем, подвергнуты тому же налогу и налоговым льготам, что и граждане Испании.

Среди основных налогов следует выделить:

Подоходный налог для физических лиц -подоходный налог- (Impost sobre la renda de les persones físiques, IRPF)

Это ежегодный налог на доходы, полученные физическими лицами (доход от работы, осуществления экономической деятельности ...) в соответствии с их личными и семейными обстоятельствами.

Срок уплаты: Как правило, подача годовой декларации о доходах производится в срок с 1 мая по 30 июня.

Место и форма уплаты:

• Лично в офисах Государственной налоговой администрации Испании (AEAT), в офисах Налогового агентства Каталонии (ATC), в районных отделениях ликвидаторов и ипотеки в любой отрасли коллективных образований авторизованных партнеров (банки, сберегательные банки или кредитные товарищества).

• В электронной форме.

• Заказным письмом на имя офисе налогового органа AEAT по месту жительства налогоплательщика.

Налог на добавленную стоимость (Impost sobre el valor afegit, IVA)

Это налог, которым облагаются товары и услуги, предоставляемые работодателями и работниками различных отраслей во время развития их профессиональной деятельности.

Срок уплаты: Уплата данного налога производится посредством:

• триместральных деклараций за 1-20 апреля, июля, октября и 1-30 января.

• годовой декларации.

 Место и форма уплаты: Лично, в офисах AEAT либо в электронной форме (проконсультироваться на веб-сайте www.aeat.es) 

Налог на акционерные общества (Impost de Societats, SI)

Это налог на прибыль, полученную организациями (например, торговыми обществами).

Срок уплаты: Уплата данного налога производится посредством:

• годовой декларации. Как правило, она подается в течение 25 календарных дней, следующих за истечением шести месяцев после завершения периода налогообложения (с 1 по 25-е июля)

• снятие со счета: с 1 по 20 апреля, октября и декабря.

Место и форма уплаты: лично, в офисах AEAT и любых сотрудничающих партнеров либо, в определенных случаях и иногда, в обязательном порядке, в электронной форме (проконсультироваться на веб-сайте www.aeat.es)

Государственные налоги, находящиеся в ведении областной администрации:

Налог на передачу имущества и документированные юридические акты (Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats, ITPAJD)

Это налог, которым облагаются:

• Возмездные передачи имущества между физическими лицами (например, купля-продажа использованной недвижимости).

• Корпоративные сделки (например, основание или расширение капитала ООО).

• Документированные юридические акты, которые можно подразделить на:

  • Нотариальные документы, а именно совершение определенных нотариальных операций в публичном реестре доступа, например, первая передача недвижимости или создания ипотеки

  • Коммерческие документы, как-то векселя и документы, выполняющие функции вексельного оборота

  • Административные и/или судебные документы, например, по восстановлению и передаче дворянских титулы и аннотации, которые являются превентивными и вносятся в государственные архивы.

Срок уплаты: Срок для самостоятельной уплаты налога и подачи документов составляет один месяц с даты, в которуюпроисходит событие или заключается договор.

Место и форма уплаты: Лично в офисе ATC и районных офисах ликвидаторов ипотеки, а в некоторых случаях в электронной форме через виртуальный офис.

Налоги автономных областей

Налог на водопотребление (El cànon de l’aigua)

Этот налог носит экологические цели и облагает реальное либо предполагаемое водопотребление и загрязнение окружающей среды, которое она может вызвать, не исключая косвенных видов использования от дождевого стока, связанного или нет с производственным процессом.

Налог взимается водопоставляющей компанией и включается в счет за воду либо взимается поквартально Каталонский агентством по водоснабжению, если пользователь получает воду из собственных источников.

Местные налоги:

В местной системе налогообложения можно выделить, на муниципальном уровне, следующие налоги:

1. Налоги, подлежащие обязательной уплате, то есть те, которые уплачивается во всех населенных пунктах:

Налог на недвижимое имущество (Impost sobre béns immobles, IBI)

Это налог на недвижимую собственность или права собственности на них, регулярной выплаты с годовой периодичностью.

Расчет размера налога, подлежащего уплате, осуществляется по кадастровой стоимости имущества, установленной Министерством финансов на основе данных, содержащихся в кадастре недвижимости, с учетом стоимости земли и стоимости строительства .

Налог на экономическую деятельность (Impost sobre activitats econòmiques, IAE)

Это налог который как правило облагает осуществление любой экономической деятельности делового, профессионального либо художественнго характера.

От уплаты налога освобождаются следующие лица:

• Физические лица.

• Компании, с нетто-оборотом, не превышающим 1 млн евро.

• В первые два года начала деятельности.

Форма уплаты: Должна быть заполнена декларация учета (формуляр 036 или 037) до начала деятельности в Администарции налоговой инспекции AEAT, полагающейся Вам по месту жительства или в электронном виде.

Дорожный налог (Impost de circulació)

Это прямой налог, облагающий право собственности на транспортные механические средства используемые для перемещений по дороге

2.Налоги добровольной уплаты, включающие в себя:

Налог на строения, сооружения и строительные работы (Impost sobre construccions, instal·lacions i obres, ICIO)

Это налог на строительство, в пределах населенного пункта, любого здания, сооружения или проведения строительных работ, в тех случаях, когда требуется лицензия на строительство или урбанистические работы и будет включено в компетенцию Мэрии.

Налог на увеличение стоимости городской земли (Impost sobre sobre l'increment de valor dels terrenys de naturalesa urbana, IIVTNU), называемые также налоговые доходы от прироста капитала (Plusvàlua)

Налог, облагающий увеличение стоимости земли (почвы) городской природы и применяющийся, когда имущество передается либо передается (образуется) какое-либо право на такую недвижимость, в период времени, прошедшим между приобретением лицом, передающим его и новой передачей, не превышающим  20 лет. Стоимость земли на момент передачи определит размер налога на недвижимость.

Наконец, следует упомянуть налоговые сборы, которые могут быть установлены как Центральным правительством, так и региональным либо муниципальным (они облагают определенные услуги, предоставляемых правительством, например зачисление в школу, подача на вид на жительство или работу и т.д.).

Примечание:
Для получения дополнительной информации или выполнения процедур, связанных с налогами, взимаемыми правительством Каталонии или переданных ему Правительством Испании(например, налог на передачу имущества и документированные юридические акты или налог на наследство и дарение), можно обратиться на сайт www.e-tributs.cat или позвонить по телефону 012.
Если Вам необходима информация по государственным налогам (например, подоходный налог, НДС или налог на корпорации), можно обратиться на сайт www.aeat.es или по телефону информации по налогам Государственной налоговой администрацией (Agència Estatal d’Administració Tributària, AEAT) : 901 33 55 33.
Что касается муниципальных налогов (например, IBI, IAE или налога на перемещение), необходимо обратиться в Мэрию города.