Ghid de întâmpinare

Pentru a atinge obiective de interes general, precum construcţia drumurilor, spitalelor, şcolilor etc, Administraţia publică trebuie să obţină veniturile necesare. Pentru acest lucru poate cere cetăţenilor dreptul de a aporta resursele economice necesare pentru finanţarea serviciilor publice comune.

 

Aceste resurse se obţin, printre altele, prin impozite, taxe şi alte contribuţii speciale.

 

Aceste plăţi reprezintă o sumă pe care cetăţenii sunt obligaţi să o plătească prin lege pentru ca administraţiile publice să dispună de resursele financiare suficiente cu care să finanţeze cheltuielile publice.

 

În ţara noastră, contribuţiile pe care trebuie să le facă cetăţenii pentru plata cheltuielilor publice, sunt stabilite pe principiul capacităţii economice. De aceea, deşi toţi cetăţenii trebuie să-şi plătească impozitele (conform principiului general), nu se face întotdeuna în aceeaşi proporţie pentru că nu toţi au aceleaşi venituri. Principiul egalităţii determină că cetăţenii cu aceeaşi capacitate economică trebuie să plătească aceeaşi cantitate de impozite, iar cetăţenii cu capacitate economică diferită trebuie să plătească sume diferite. Astfel, Constituţia spune că în sistemul impozitelor din Spania, cu cât creşte averea unei persoane, cu atât se măreşte contribuţia ei la fondurile comune pentru plata bunurilor şi serviciilor publice (principiul progresivităţii). Totuşi acest lucru se face cu anumite limite, pentru că şi Constituţia menţionează că sistemul impozitelor nu poate aplica principiul progresivităţii atât de departe încât , prin intermediul impozitelor, capacitatea economică a celor care contribuie să fie ameninţată.

 

Toţi cetăţenii trebuie să facă aceste plăţi, fie la Stat, la Comunităţile Autonome şi la Primării în perioade determinate şi urmâd o normă bine stabilită. Nerespectarea acestor obligaţii tributare pot fi motiv de sancţiune.

 

Ţinând cont de acordurile aplicabile asupra dublei impozitări internaţionale, persoanele străine sunt în general obligate să plătească impozitele şi taxele şi beneficiază de avantaje fiscale în aceleaşi condiţii ca şi persoanele de naţionalitate spaniolă.

 

Printre principalele impozite, putem sublinia:

 

Impozite la Stat:

 

Impozitul pe venit la persoane fizice (Impost sobre la renda de les persones físiques,IRPF)

Este un impozit anual care se aplică la renta obţinută de către persoanele fizice (randament de muncă, din activităţi economice...) în funcţie de circumstanţele personale sau familiare.

 

Termen de prezentare

În general, prezentarea declaraţiei de rentă se efectuează între 1 mai şi 30 iunie.

Loc si modalitate:

• În persoană, la birourile Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală (AEAT), la birourile Agenţiei Catalane de Administrare Fiscală (ATC), în birourile stabilite în fiecare sector şi în orice bancă, casă de economii sau cooperativă de credit colaboratoare autorizată.

• Prin Internet.

• Prin scrisoare recomandată adresată delegaţiei AEAT corespondente domiciliului persoanei.

Taxă pe valoare adăugată (Impost sobre el valor afegit, IVA)

Este un impozit care se aplică la prestări de servicii şi de bunuri de către firme şi persoane fizice autorizate în desfăşurareaactivităţii lor.

 

Termen de prezentare

În general, prezentarea TVA se efectuează prin prezentarea:

• Declaraţiilor trimestriale de la 1 la 20 aprilie, iulie şi octombrie şi de la 1 la 30 ianuarie.

• Declaraţia anuală de la 1 la 30 ianuarie.

Loc si modalitate:

În persoană, la birourile Agenţiei Naţionale de Administraţie Fiscală sau prin Internet. (A se consulta websitulwww.aeat.es)

 

Impozit pe profit (Impost sobre societats,IS)

E un impozit care se aplică asupra profitului obţinut de către firme (societăţi cu scop lucratv, de exemplu)

 

Termen de prezentare

Lichidarea acestui impozit se face prin prezentarea:

• Declaraţiei anuale. Aceasta, ca regulă generală, se efectuează în cele 25 de zile naturale posterioare semestrului impozabil încheiat (din 1 în 25 iulie)

• Plăţile în lichid: din 1 până în 20 aprilie, octombrie şi decembrie.

Loc şi modalitate de prezentare:

În persoană, la biroruile AEAT şi în orice instituţie finaciară colaboratoare sau, în anumite cazuri, prin internet (a se consulta paginawww.aeat.es)

 

 

Impozite de stat gestionate de către Administraţia autonomă

 

Impozite de transmisiune patrimonială şi acte juridice documentate (Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats,ITPAJD)

Este un impozit care se aplică la: 

• Transmisiunilor de elemente patrimoniale între persoane particulare (de exemplu, vânzare-cumpărare de imobile de mâna a doua)

• Operaţiunile specifice societăţiilor (de exemplu, constituirea sau mărirea capitalului unei soceităţi pe răspundere limitată).

• Acte juridice documentate care se pot clasifica în:

  • Documente notariale,adică înscrierea în registrul public a anumitor operaţii cu acces prin registru, de exemplu, prima transmisie de imobil sau consttuirea unei ipoteci;

  • Documente comerciale, de exemplu documente care fac o funcţie de girant

  • Documente administrative sau judicialre, cum ar fi reabilitarea şi transmiterea titlurilor nobiliare sau anumite anotaţii preventive care se fac în registrul public.

Termen de prezentare

Termenul pentru a face plata impozitului şi pentru a prezenta documentele este de o lună începând cu ziua în care are loc respectivul act sau contract.

 

Locşi modalitate:

În persoană, la birourile ATC sau la birurile de sector sau, în anumite cazuri, prin internet la biroul virtual.

 

La nivel de Administraţia Autonomă

 

Taxă de apă (El cànon de l’aigua)

E o taxă cu scop ecologic care se aplică la folosirea reală sau potenţială a apei şi contaminarea pe care o poate prduce acest consum, fără să se excludă folosirea indirectă provenind din ape de ploaie, asociată sau nu laun proces productiv.

Această taxă se plăteşte la compania care aprovizionează cu apă, fie prin factură, fie trimestrial sau la Agenţia Catalană pentru Apă dacă persoana foloseşte apădin izvor propriu.

 

La nivel local

 

 

La nivelul municipiului, se pot distinge diferite impozite:

 

1. Impozite obligatorii, adică acelea care trebuie plătite în toate municipile:

 

• Impozite pe teren şi pe clădiri (Impost sobre béns immobles,IBI)

Este un impozit care se percepe pe posesia bunurilor imobiliare sau pe titlul de proprietate asupra acestora. Se plăteşte periodic, o dată pe an.

Calculul sumei care trebuie plătite se face în funcţie de valoarea cadastrală al bunului imobiliar care, stabilit de către Ministerul Administraţiei Publice în funcţie de cadastru, ia în considerare valoarea terenului şi valoarea construcţiei. 

• Impozit pe activitate economică (Impost sobre activitats econòmiques,IAE)

Este un impozit care se percepe în general pe exercitarea oricărei activităţi economice fie ea de caracter profesional sau artistic.

Sunt scutiţi de acest impozit:

• Persoanele fizice

• Toate acele firme care au cifră de afaceri inferioară sumei de 1.000.000 de euro.

• In primii doi ani de activitate.

Modalitate de prezentare

Trebuie făcutăo declaraţie (modelul 036 sau 037) înainte de iniţierea activităţii la birourile Agenţiei Naţionale de Administraţie Fiscală care le corespunde domiciliului său fiscal, în persoană sau prin internet.

• Impozit pe mijloace auto (Impost de circulació)

Este un impozit direct car se percepe pe mijloacele auto care circulă pe drumurile publice.

 

2. Taxe voluntare, printre care subliniem:

 

Taxă pe autorizaţie de construcţii, instalaţii şi lucrări (Impost sobre construccions, instal·lacions i obres, ICIO)

Este un impozit care se percepe pe realizarea oricărei construcţii, instalaţii sau lucrări pe teritoriul municipal, atunci când e nevoie de o autorizaţie de construcţie care depinde de Primaria care impozitează.

 

Taxă pe creşterea valorii terenului intravilan (Impost sobre sobre l'increment de valor dels terrenys de naturalesa urbana –IIVTNU- o Plusvàlua)

Este un impozit care se percepe pe creşterea valorii terenurilor intravilane care se constată în momentul vânzării unei proprietăţi sau când se constituie sau se transmite orice drept real asupra susnumitelor proprietăţi cu o perioadă maximă de 20 de ani.

Valoarea terenului în momentul vânzării actuale va fi cel care determină calculul Impozitului pe teren.

 

În ultimul rând, trebuie făcută o menţionare la taxele care pot fi stabilite atât de Administraţia Statului cât şi de Administraţia Autonomă şi locală (percepte pe anumite prestaţii de servicii realizate de către administraţie, de ex. înscrierea la şcoală, cerere de permis de reşedinţă cu drept de muncă etc)

 

Notă:

Pentru mai multe informaţii sau pentru a face demersuri cu privire la plăţile specifice guvernului catalan sau cedate de către stat (de exemplu taxa pe transmiterea patrimonială şi actele juridice documentate sau taxa pe succesiune şi donaţii), putem consultawww.e-tributs.catsau putem suna la telefonul 012.

 

Pentru mai multe informaţii despre alte impozite de stat (de exemplu impozit pe venit, taxa pe valoare adăugată sau pe persoane fizice), putem consultawww.aeat.essau la telefonul de informaţii al Agenţiei Naţionale de Administraţie fiscală (Agència Estatal d’Administració Tributària): 901 33 55 33.

 

Cât despre taxele şi impozitele la nivel local (de exemplu, impozitele pe teren, pe activitate economică sau pe vehicule auto), trebuie să contactăm primăria localităţii în care avem domiciliul.