دليل الاستقبال

من اجل تحقيق أهداف المصلحة العامة، مثل بناء الطرق والمستشفيات  المدارس الخ، يجب على الإدارة العمومية الحصول على الدخل اللازم لذلك. لذا، لديها الحق في مطالبة المواطنين لأداء الواجب العام المادي لتوفير الموارد المالية اللازمة للتمويل.

ويتم الحصول على هذه الموارد من خلال تسديد عدة ضرائب منها (ضرائب على  السلع والمنتجات المستهلكة، رسوم وطوابع، ومساهمات استثنائية...)

في الدولة الاسبانية، المساهمات التي ينبغي على المواطنين أداءها لتسديد النفقات العمومية، لها علاقة مباشرة بالدخل المادي لكل مواطن.

فبالرغم من أن جميع المواطنين يجب عليهم المساهمة وذلك حسب (مبدأ العمومية)، فهذه المساهمة ليست بنفس النسبة لاختلاف نسبة الموارد المادية. حسب مبدأ المساواة. فالمواطنون ذوي نفس الدخل المادي يسددون نفس الضرائب وذوي دخل مادي مختلف يسددون ضرائب مختلفة.  لهذا، فإن الدستور يقرر في النظام الضريبي الإسباني، بان عند زيادة  ثروة كل فرد، تزداد مساهمته  لدفع تكاليف المنافع والخدمات العامة حسب  (المبدأ التصاعدي). إلى حد ما أو نسبيا، لأن الدستور يشترط أيضا على  النظام الضريبي أن لا يأخذ بالمبدأ التصاعدي الإجمالي لأنه  بذلك  قد يهدد القدرات الاقتصادية لدافعي الضرائب (وصول إلى المصادرة).

 يجب على جميع المواطنين دفع الضرائب، حسب الانتماء إلى الدولة، الأقاليم المستقلة والبلديات في المدة المحددة وإتباعا للقواعد الموضوعة. إن عدم الامتثال للالتزامات الضريبية يؤدي أو يخضع إلى الاتهام أو العقوبة.

بصرف النظر عن أحكام اتفاقات الازدواج الضريبي المطبق، الأشخاص الأجانب خاضعة بصفة  عامة  لنفس المزايا والضرائب القانونية التي يخضع إليها الأشخاص الحاملين للجنسية الاسبانية.

من الضرائب الرئيسية ، تجدر الإشارة إلى:

 

ضرائب حكومية:

 

ضريبة الدخل الفردي(Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, IRPF)
إنها ضريبة سنوية تفرض على الدخل الذي يتلقاه الأفراد(الدخل الناتج عن العمل،عن ممارسة الأنشطة  المالية...) وفقا لظروفهم الشخصية والعائلية.

• فترة الأداء:

بشكل عام: مدة تقديم  ضريبة الدخل يصدر ما بين 1 مايو و 30 يونيو.

• المكان وطريقة الأداء:

  • شخصيا في مكاتب الدولة لمصلحة الضرائب (AEAT)، في مكاتب الضرائب في كاتالونيا (ATC)، في مكاتب المقاطعات الخاصة بالتمويل العقاري وفي أي فرع لمؤسسات متعاونة ذات إذن بذلك (بنوك ومصارف الادخار أو الاتحادات الائتمانية)

  • عن طريق الكتروني.
    

  • عن طريق البريد المضمون الموجه إلى مكتب مصلحة الضرائب التابعة لمقر إقامة دافعي الضرائب. 

 

ضريبة القيمة المضافة (Impost sobre el Valor Afegit, IVA)
إنها ضريبة على توريد سلع وتقديم خدمات من طرف  أرباب الأعمال  وتقنين لأجل تنمية أنشطتهم المهنية.

• فترة الأداء:
  بشكل عام، يتم دفع الضريبة عن طريق:

  • بيانات  ثلاثة أشهر من 1  الى 20 أبريل، ويوليو وأكتوبر ومن 1 إلى 30 يناير.

  • المجموع السنوي من 1 إلى 30 يناير.

• المكان وطريقة الأداء:
  شخصيا  في مكاتب الدولة لمصلحة الضرائب (AEAT) أو عن الطرق  الكترونية (يمكنكم الاطلاع في الموقع  www.aeat.es)

 

ضريبة الدخل (Impost de Societats, IS)
إنها ضريبة على الأرباح المكتسبة للمؤسسات (مؤسسات تجارية، على سبيل المثال).

• فترة الأداء:
  بشكل عام يتم دفع الضريبة عن طريق :

  • الإعلان السنوي. هذا كقاعدة عامة يتم في غضون 25 يوما من بعد ستة أشهر من انتهاء الفترة الضريبية (من1 إلى 25 يوليوز).

  • أداء عبر الرصيد البنكي : من 1 إلى 20 ابريل وأكتوبر وديسمبر.

• المكان وطريقة الأداء:
  شخصيا و في مكاتب الدولة لمصلحة الضرائب (AEAT) و في أي فرع لمؤسسات متعاونة ذات إذن بذلك أو في حالات خاصة. يصل الأمر إلى الإجبار عبر الموقع الالكتروني (يمكنكم التطلع في الموقع www.aeat.es). 

 

ضرائب الدولة المدبرة من طرف المؤسسات الإقليمية :

ضريبة تحويل الملكية والوثائق القانونية المصادق عليها  (Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats, ITPAJD)
هي ضريبة تفرض على:

• تحويل الممتلكات بين الأشخاص (مثل بيع وشراء الممتلكات المستعملة)

• عمليات مؤسساتية (مثل إنشاء أو توسيع رأسمال لشركة محدودة )

• الوثائق القانونية الموثقة والتي يمكن تصنيفها على الشكل التالي:

  • الوثائق المصادقة عليها بمعنى توثيقها أو رسميتها بكتابة عمومية  لبعض العمليات  بحق في التسجيل، على سبيل المثال، إجراء أو تحويل لملكية أو من خلال عملية التمويل العقاري.

  • وثائق تجارية مثل كمبيالات ووثائق بنكية قابلة للتحويل.

  • وثائق إدارية و/أو قانونية مثل وثيقة إعادة أو التنازل عن الألقاب النبيلة، أو الشروح الوقائية  المحدودة الأجل والتي تتم من طرف السجل الرسمية .

• فترة الأداء:
  فترة الأداء المخصصة لهذه الضرائب تدوم شهر واحد ويبدأ عند بداية تاريخ العقد أو العمل.

المكان وطريقة الأداء:
يمكن الأداء شخصيا في مكاتب الضرائب في كتلونيا، أو في مكاتب أداء التمويل العقاري، وفي بعض الأحيان عبر البريد الكتروني.

 

ضرائب الحكومات المستقلة

ضريبة المياه (El cànon de l’aigua)
ضريبة ذات هدف ايكولوجي تحدد كمية الماء الحقيقية أو النسبية المستهلكة  ونسبة التلوث الناتج عن ذلك الاستهلاك دون استبعاد ذلك الاستغلال الغير مباشر،مثل مياه الأمطار أو جريانها، والمرتبطة أم لا بعملية إنتاج الماء.
هذه الرسوم تتقاضاها الشركة المزودة للماء من خلال فاتورتها، أو كل ثلاثة أشهر، عن الوكالة الكتلانية للماء في حالة إذا كان المستهلك يحصل على الماء من منتج خاص.

 

ضرائب محلية

من خلال نظام الضرائب المحلي يمكن التميز بينها على الصعيد البلدي عن طريق:

1. ضرائب إجبارية، أي تلك التي تدفع في جميع البلديات:

ضريبة الممتلكات(Impost sobre Béns Immobles, IBI)
إنها ضريبة  تدفع على الممتلكات الخاصة أو على حقوق الملكيات، وهي تؤدى سنويا أو بصفة مرحلية.
القيمة الواجب أداؤها تتعلق بقيمة العقار أو البناء والتي تحددها وزارة المالية بناءا على البيانات الواردة في السجل العقاري ، نظرا لقيمة الأرض وقيمة البناء.

 

ضريبة الأنشطة الاقتصادية  (Impost sobre Activitats Econòmiques, IAE)
هي ضريبة تؤدى على جميع الأنشطة الاقتصادية بما فيها المؤسساتية، أو الحرفية أو ذات الطابع الفني .

تكون معفاة من دفع الضريبة:

• الأشخاص

• جميع الشركات التي يقل مقدار معدل تعاملها الخالص عن 1000.000 يورو.

• السنتين الأوليتين من بداية الأنشطة.

• طريقة العرض
  يجب تقديم وثيقة الإعلان  بالإحصاء (نموذج  037 أو 036 model) قبل بداية الأنشطة إلى إدارة مصلحة الضرائب التابعة إلى مكتب السجيل التابع له شخصيا أو عن طريق البريد الالكتروني .

 

ضريبة السياقة )  (Impost de circulació
هي ضريبة مباشرة تؤدى على ملكية  وسائل التنقل ذات المحرك الميكانيكي والقادرة على التنقل عبر الطرق العمومية.

 

2. الضرائب التطوعية، ومن بينها :

الضرائب على المنشآت المرافق والمباني  (Impost sobre Construccions, Instal·lacions i Obres, ICIO)
هي ضريبة تؤدى على رخصة الأعمال، المنشآت والمباني التابعة للبلدية وهذه الأخيرة هي المسئولة عن منحها.

 

ضريبة على زيادة  قيمة الأراضي ذات الموقع الحضاري :(وتسمى كذلك ضريبة أرباح رأس المال) (Impost sobre l'Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana –IIVTNU- Plusvàlua)
هي ضريبة تؤدى على زيادة أو ارتفاع قيمة الأراضي في المناطق الحضرية وذلك
عند انتقال تلك الممتلكات أو إنجاز تحويلات قانونية عليها  بشرط أن لا يفوق 20 سنة، الوقت الفاصلة لاستحواذ صاحب الملكية والانتقال إلى صاحب الملكية جديدة.
قيمة الأرض عند تحديد الانتقال هي التي تحدد اثر ضريبة الأملاك.

 

و في الأخير، يجب أن نشير إلى أن الرسوم التي توضع من قبل كل من الإدارة الحكومية، وإدارة الحكومات المستقلة والمحلية (تتقاضى بعض الخدمات التي تقدمها  المؤسسات الحكومة، على سبيل المثال، التسجيل المدرسي والتقدم بطلب رخصة الإقامة أو العمل، الخ).

 

ملاحظة:

للمزيد من المعلومات أو لإجراءات فيما يتعلق بالضرائب المطروحة من طرف الحكومة الكتلانية أو الموقعة من طرف الدولة (على سبيل المثال، ضريبة نقل الممتلكات أو رسوم  قضائية أو ضريبة للإرث والهبة) يمكننا الحصول على معلومات أكثر على العنوان التالي: www.e-tributs.cat  أو هاتفيا على الرقم 012.

إذا أردنا التطلع على المزيد من المعلومات بالنسبة للضرائب الحكومية (مثل ضريبة الدخل الفردي IRPF أو ضريبة القيمة المضافة IVA أو ضريبة الدخل الفردي ) يمكننا التطلع على www.aeat.es  أو بالاتصال هاتفيا إلى مديرية الضرائب العامة: (Agència Estatal d'Administració Tributària, AEAT) 901 33 55 3.

وفيما يخص بالضرائب المحلية (مثل ضريبة الأنشطة الاقتصادية IBI، IAE ضريبة الممتلكات أو ضريبة السباقة) فيجب علينا التوجه بالبلدية التابعين إليها .